Главная | Семейное право | Декларация по косвенным налог импорт сроки сдачи

Как составить и сдать декларацию по НДС при ввозе товаров из стран – участниц Таможенного союза


НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт. Теперь на примерах, схемах и пояснениях покажем, как платить НДС по товарам, импортируемым из Республики Беларусь или Казахстана.

Удивительно, но факт! Названный приказ также определяет электронный формат отправки декларации, а также порядок заполнения. Требования, предусмотренные этим Протоколом, обязательны для всех российских организаций.

Главное отличие такого импорта — НДС контролируют налоговики, а не таможенники. Соответственно, компании платят НДС и отчитываются в инспекции. Остальные отличия вы найдете в специальной таблице, представленной в статье. А на схеме ниже показано, какие документы надо сдать в инспекцию, таможню и банк, чтобы не было проблем ни с НДС, ни с валютным контролем. Налог нужно заплатить в налоговую инспекцию по месту учета компании ст.

Такие правила действуют независимо от того, в какой стране произведены импортируемые товары — в Белоруссии, Казахстане или каком-то другом государстве письмо Минфина России от 8 сентября г. То есть если из Республики Беларусь вы ввозите норвежские товары, то будут действовать правила уплаты НДС в рамках Таможенного союза. Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке , как и на общем режиме, одинаково платят НДС при импорте товаров из Таможенного союза и сдают налоговикам специальную декларацию.

При этом платить налог должны организации не только на общей системе налогообложения, но и применяющие специальные налоговые режимы п. В то же время есть перечень продукции, ввоз которой в Россию освобожден от НДС. Это, к примеру, технологическое оборудование. Полный перечень такой продукции приведен в статье Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать стоимость товаров Рассчитывать сумму НДС нужно со стоимости товаров, которую компания оплачивает поставщику по условиям договора. Для подакцизных товаров их стоимость нужно увеличить на сумму акцизов. Расходы, которые по условиям договора не входят в стоимость товаров например, по транспортировке , при расчете НДС не учитывают письмо Минфина России от 14 апреля г. Налог надо рассчитать на дату, когда товары приняты на учет п. Порядок расчета будет зависеть от того, в какой валюте составлен договор и в какой валюте покупатель оплачивает товар.

Декларация по косвенным налог импорт сроки сдачи Мне

Договор и оплата в рублях. Налог рассчитывают исходя из договорной стоимости товаров, которую поставщик указывает также в отгрузочных документах накладных. Договор и оплата в валюте. При расчете НДС стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу на дату принятия товаров на учет. Договор — в валюте или у.

Как Декларация по косвенным налог импорт сроки сдачи глядевший

Если в отгрузочных документах цена указана в валюте или у. Такой вывод следует из правил заполнения заявления о ввозе продукции п. По договору, заключенному в валюте или у. В этом случае не ясно, на какую дату пересчитывать стоимость товара в рубли в целях НДС — на дату уплаты аванса или на дату принятия товаров на учет. Как мы выяснили, в Минфине России считают правильным второй вариант. Так как в налоговом учете в такой ситуации стоимость товаров пересчитывают в рубли на дату предоплаты, налоговая база для НДС и для налога на прибыль, а также бухучета будет разной.

Как рассчитать ввозной НДС при перечислении аванса поставщику Компания приобретает у белорусского поставщика товары на сумму 50 евро. Согласно договору компания перечисляет аванс в рублях по курсу на дату оплаты. В первичке поставщик указал стоимость в евро. Сумма аванса составляет 2 руб. По этой стоимости бухгалтер отразил товары в налоговом и бухгалтерском учете. Ввозной НДС равен ,10 руб. Если в счетах-фактурах и первичке стоимость приведена в российских рублях, то с нее и нужно рассчитывать сумму НДС.

Как платить НДС при импорте из Белоруссии и Казахстана

По какой ставке считать налог Импортный НДС, как и обычный, надо рассчитать по ставке 18 или 10 процентов — в зависимости от вида продукции п. Пониженную процентную ставку можно применить при ввозе товаров, которые входят в один из перечней, утвержденных Правительством РФ по Общероссийскому классификатору продукции или Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности п.

Например, по продовольственным товарам и продукции для детей ориентируйтесь на перечни, утвержденные постановлением Правительства РФ от 31 декабря г. Для ввоза остальной продукции действует ставка 18 процентов. В какие сроки перечислить налог в бюджет Перечислить НДС в инспекцию надо не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет п.

В то же время компания, у которой в бюджете есть переплата по федеральным налогам, ввозной НДС вправе не перечислять подп. Но тогда нужно заранее сдать инспекторам заявление с просьбой зачесть переплату. Ведь на то, чтобы принять решение о зачете, у инспекторов есть 10 рабочих дней с даты получения заявления п.

Если компания сдаст заявление позже, то инспекторы проведут зачет уже после срока уплаты налога и начислят пени. Декларация по косвенным налогам НДС по импортированным товарам нужно отразить в декларации по косвенным налогам утв. Ее составляют за месяц, в котором компания поставила товары на учет. Декларацию сдают по факту ввоза товаров. То есть если импорта в текущем месяце не было, то составлять нулевую декларацию не нужно п. Передать декларацию налоговикам нужно не позднее го числа месяца, следующего за месяцем постановки товаров на учет п.

Компания с численностью работников за прошлый год человек или менее вправе представить декларацию на бумаге. Требование о представлении декларации по НДС строго в электронном виде распространяется только на обычную декларацию по НДС , которую компания сдает по итогам квартала п. Москве от 11 марта г. Как мы выяснили, так считают и в ФНС России. Если ввозимые товары не облагаются акцизами, то заполните только титульный лист и раздел 1 декларации.

Сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет при импорте товаров, отразите по строке раздела 1. Документы, подтверждающие импорт Вместе с декларацией в инспекцию надо сдать дополнительный пакет документов п. Все документы можно оформить в виде заверенных копий. Исключение — заявление о ввозе товаров см. Выписка банка подтверждает уплату НДС по импорту товаров. Если налоговики зачитывают переплату, то выписка не нужна.

На практике инспекторы часто требуют вместо выписки копию платежки с отметкой банка об исполнении и печатью.

Штраф за несвоевременную сдачу

Договор на приобретение товаров. А если компания приобретает товары через посредника, нужно сдать договор комиссии и информационное сообщение комиссионера с данными о поставщике п. Транспортные товаросопроводительные документы, подтверждающие ввоз товаров. Счета-фактуры, оформленные при отгрузке товаров, если это предусмотрено законодательством страны поставщика. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумаге в четырех экземплярах и в электронном виде.

Форма заявления и порядок заполнения содержатся в приложениях 1 и 2 к Протоколу об обмене информацией. Формат электронного заявления о ввозе товаров утвержден приказом ФНС России от 30 августа г.

Рекомендуемые статьи

Раздел 1 заявления заполняют все компании. В нем приводят реквизиты продавца и покупателя, информацию о договоре и стоимости ввозимых товаров. Раздел 2 заполняют налоговики.

Удивительно, но факт! Компания обязана оформить в банке паспорт сделки, если стоимость договора равна или превышает 50 долл.

В нем они ставят отметку об уплате налога. В определенных случаях организации также надо заполнить раздел 3 например, при покупке товаров через посредника и приложение. Инспекторы должны рассмотреть заявление о ввозе товаров в течение 10 рабочих дней п. Один экземпляр документа остается в инспекции, остальные налоговики возвращают компании с отметкой об уплате НДС. Один из экземпляров нужен компании, чтобы принять НДС к вычету см. А оставшиеся два экземпляра заявления компания должна передать поставщику.

Они нужны ему, чтобы у себя в стране подтвердить нулевую экспортную ставку налога. Что скоро изменится в НДС при импорте из Белоруссии и Казахстана С года должен вступить в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая года, который будет регулировать импорт товаров из стран Таможенного союза.

По-прежнему нужно будет платить НДС при ввозе товаров ст. Но произойдут три важные поправки. Изменится форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов п.

Удивительно, но факт! За данные услуги банк будет взимать комиссию, сумма которой зависит от действующего в конкретном банке тарифного плана. А реквизиты платежки на перечисление НДС в бюджет — в графе 7.

Компании получат возможность через Интернет сдавать в инспекцию заявление о ввозе товаров, заверенное электронной подписью. Другие документы, подтверждающие импорт, можно будет передать в инспекцию в электронном виде по форматам, которые должны утвердить налоговики п. Стоимость товаров в валюте надо будет пересчитывать в рубли на дату принятия к учету. Как принять к вычету ввозной НДС Вычет НДС можно заявить после того, как компания получит отметку инспекторов об уплате налога на заявлении о ввозе товаров см.

В Налоговом кодексе РФ и Протоколе о взимании косвенных налогов нет оговорки на этот счет. Они предусматривают, что НДС, уплаченный при ввозе товаров, можно принять к вычету при выполнении трех условий. Первое — компания приобрела товары для облагаемых операций. Второе — товары приняты на учет. И третье — организация уплатила в бюджет импортный налог п. Но в Правилах ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря г.

В книге покупок нужно зарегистрировать заявление о ввозе товаров, на котором стоят отметки налоговиков п. Когда безопаснее всего принимать к вычету НДС по товарам, ввезенным из Таможенного союза Компания может принять к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров, при одновременном выполнении следующих условий: Например, компания ввезла товары и уплатила налог в декабре.

Отметку на заявлении о косвенных налогах инспекторы поставили в январе.

Читайте также:

  • Ошибка в больничном листе медицинским учреждением
  • Договор купли продажи недвижимости форма
  • Восстановление сроков вступления в наследство по паям сельского знчения
  • Куда платить штраф за лишение прав
  • Что положено ребенку при разводе родителей
  • Аккредитованные оценочные компании втб 24 по ипотеке