Главная | Защита прав потребителя | Перевод кредиторской задолженности на другую организацию проводки

Перевод долга на другую организацию: бухгалтерские проводки


Налоговый учет Перевод долга — как отразить в учете Многие бухгалтеры стараются избегать операций по замене должника в обязательстве. В основном это связано с неоднозначной трактовкой норм по налогообложению данных операций. В то же время при осуществлении операций по договорам перевода долга возникает меньше проблемных и спорных вопросов, чем при осуществлении операций по уступке требования, поручительства, операций, связанных с закрытием задолженностей векселями. В данной публикации мы рассмотрим основные нюансы в оформлении операций по переводу долга с учетом нюансов налогообложения.

Что же такое перевод долга? С позиции гражданского законодательства перевод долга — замена должника в обязательстве, о чем свидетельствует ст. Проще говоря, когда твое предприятие должно на балансе предприятии числится кредиторская задолженность , этот долг можно перевести на другое предприятие операция по замене должника. При совершении операций по переводу долга необходимо учитывать следующие правила заключения данной сделки, установленные ГК.

Новый должник имеет право предъявлять против требования кредитора все возражения, основанные на отношениях между кредитором и первоначальным первым должником ст.

Что такое перевод долга?

Форма соглашения сделки о переводе долга: Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете при отражении операции по переводу долга производится изменение в составе обязательств. В частности, это происходит при изменении стороны в обязательстве, которое изменяется дебитор , и задолженности, которая передается кредиторская.

На отражение в учете данных операций существенно влияет наличие задолженности между старым и новым должниками на момент осуществления операций. В данном случае операция по переводу долга отражается как зачет их кредиторской и дебиторской задолженностей в учете обеих сторон.

это Перевод кредиторской задолженности на другую организацию проводки может сохраняться

У второго должника при компенсации переведенного долга начисляется обязательство перед кредитором с одновременным отражением дебиторской задолженности первого должника. Сумму компенсации стоимости переведенного долга первый и второй должники учитывают в общем порядке в зависимости от способа компенсации. НДС — грн. Налоговый учет Операция по переводу долга не может квалифицироваться как объект обложения налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость, так как: На сегодняшний день в налоговом законодательстве отсутствуют какие-либо специальные правила, регулирующие осуществление операций по переводу долга во внешнеэкономической деятельности.

Данные операции необходимо осуществлять с учетом норм п. Но необходимо учитывать и некоторые важные факторы, которые могут повлечь за собой негативные последствия: Предприятию будет начислена пеня по истечении 90 дней с даты текущего таможенного оформления выписки вывозной грузовой таможенной декларации экспортируемой продукции; 2 если переводится денежный долг, то необходимо учитывать, что расчеты по внешнеэкономическому контракту должны будут осуществляться в иностранной валюте.

В результате если долг резидента перед нерезидентом будет переведен на другого резидента, то купить валюту для погашения обязательств перед нерезидентом по данной операции новый должник просто не сможет. Объект налогообложения операций по переводу долга может возникнуть в следующих случаях: Если осуществляется перевод долга за товары работы, услуги на безвозмездной основе или на основе частичной компенсации, то у первоначального должника при проверке контролирующими органами могут возникнуть проблемы в связи с необходимостью корректировки всей суммы или соответствующей части валовых доходов или валовых расходов, налоговых обязательств или налогового кредита: Следовательно, при осуществлении операций по переводу долга: То есть при заключении договора перевода долга во избежание возникновения споров с контролирующими органами необходимо учитывать следующие важные условия договоров: Операции по переводу долга на примерах Прежде всего определимся с первым событием каждой первичной операции, формированием валовых доходов, валовых расходов, НК и НО.

Предположим, что все участники операций являются плательщиками налога на прибыль и НДС. Операция по переводу долга для кредитора и должника 2 является вторым событием заключительной операцией , поэтому на налогообложение не влияет. При погашении долга должником 2 перед кредитором налоговые последствия не возникают. В случае если новый должник по каким-либо причинам не может или не хочет рассчитаться с кредитором денежными средствами, а рассчитывается товаром работами, услугами , заключив дополнительное соглашение к договору, то для всех трех сторон данная операция будет рассматриваться как бартерная.

В данном случае каждой из сторон необходимо пересмотреть цены на реализованную и полученную продукцию работы, услуги и при необходимости доначислить валовые доходы и валовые расходы6, НО по НДС до уровня обычных цен. При осуществлении операций по предоплате за товары работы, услуги у кредитора и должника 1 возникли валовые расходы и налоговый кредит. В то же время по полученной предоплате за товары работы, услуги у должника 1 и должника 2 возникли валовые доходы и налоговые обязательства по НДС.

Для должника 1 не выполнены оба договора купли-продажи. То есть ему необходимо сторнировать валовые доходы и валовые расходы и налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС. Для должника 2 налогообложение будет зависеть от того, чем будет погашаться данный долг.

Удивительно, но факт! Счет-фактура на стоимость реализованных товаров в любом случае выставляется организацией А на имя организации Б покупателя товаров независимо от того, что оплата поступает от организации В.

В случае если расчет должника 2 с кредитором будет осуществляться денежными средствами, а сумма задолженности по предоплате и переводу долга будет сворачиваться зачетом встречных однородных требований, то в связи с невыполнением договора купли-продажи должник 1 — должник 2 должник 2 должен сторнировать валовые расходы и налоговый кредит. В случае расчета по договору перевода долга товаром работами, услугами должник 2 также должен осуществить сторно ВД и НО по полученной предоплате и начислить ВД и НО по реализованным товарам работам, услугам.

У кредитора по отношению к должнику 1 по первому событию возникли валовые доходы и налоговые обязательства по НДС.

Перевод кредиторской задолженности на другую организацию проводки всяком

У должника 1 по отношению к кредитору — валовые расходы и налоговый кредит. Операция по переводу долга для должника 1 является вторым событием заключительной операцией , поэтому на налогообложение не влияет. Для должника 2 данная операция на налогообложение также не влияет. В случае если должник 1 по каким-либо причинам не может или не хочет рассчитаться с должником 2 денежными средствами, а рассчитывается товаром работами, услугами и т. В связи с этим ему необходимо будет пересмотреть цены на реализованную продукцию работы, услуги и при необходимости доначислить валовые доходы и НО до уровня обычных цен.

В случае если по одному из событий была сформирована задолженность как по товару, так и по предоплате, то данные ситуации необходимо рассматривать исходя из вышеприведенных примеров. Очень часто на практике случается, когда суммы долга между всеми тремя сторонами не совпадают. В таком случае договоры могут заключаться как на сумму, не превышающую размер основного долга, так и на меньшую сумму.

Перевод кредиторской задолженности на другую организацию проводки

Если перевод долга произойдет на меньшую сумму, чем сумма основного долга задолженность должника 1 кредитору , то остаток суммы долга останется непогашенным после осуществления всех операций по переводу долга и подлежит погашению на условиях и в порядке, определенных основным договором, или же каким-либо другим способом, не противоречащим действующему законодательству например, заключение нового договора по переводу долга. Если одна из сторон будет неплательщиком налога на прибыль7, то при осуществлении одной из них предоплаты без поставки товаров работ, услуг она в конечном счете лишится валовых расходов.

Когда перевод долга выгоден? Когда есть задолженность ликвидируемого предприятия перед одним предприятием и есть задолженность другого предприятия перед другим лицом. При необходимости смены обязательств долга между дружественными предприятиями. При отсутствии денежных средств в нужный момент, для покрытия своих обязательств в ограниченные сроки. При наличии кредиторской задолженности, срок исковой давности которой истекает, для того, чтобы не увеличивать ВД на сумму кредиторской задолженности и не сторнировать ВР и НК по кредиторской задолженности за товар позиция ГНАУ — производить корректировку.

Факторы, влияющие на объект налогообложения по налогу на прибыль и НДС Объект долга формирование задолженности по второму событию. Отличная от денежных средств форма расчетов при закрытии обязательств при переводе долга. Статус участников в осуществлении операции по переводу долга. Факторы, не влияющие на объект налогообложения по налогу на прибыль и НДС Объект долга формирование задолженности по первоначальной операции. Форма расчетов по первоначальной операции.

Денежная форма расчетов при закрытии обязательств при переводе долга. Преимущества договора перевода долга Покупатель, по сути, получает товары в долг, и нет необходимости накапливать средства для приобретения товара или оплаты полученного, а также привлекать заемные средства кредит. При увеличении размера разовой поставки товаров работ, услуг появляется возможность экономить средства на транспортировку в расчете на одну единицу и прочие расходы.

Возможность планирования деятельности не зависит от финансовых ресурсов. В случае если предприятие имеет задолженность перед бюджетом, а контрагенты — перед ним, оно может осуществлять свою деятельность, так как будут осуществляться платежи друг за друга. Нет такого количества спорных ситуаций, как по договорам уступки права требования факторинг по НДС , договорам поручительства отсутствуют ограничения по шести месяцам и году , векселям лицензирование. Недостатки договора перевода долга Нежелательно заключать договор перевода долга по задолженности, возникшей по договору возвратной финпомощи от неплательщика налога на прибыль, поскольку при переводе данной задолженности возникнет спорная ситуация по формированию валовых расходов.

Данный вид договора не подходит к некоторым операциям, в которых одним из участников выступает нерезидент. Могут возникать спорные вопросы при проверке контролирующих органов по налогообложению данных операций. Таблиця 1 Документы, которые желательно иметь при заключении договора перевода долга Наименование операции.

Читайте также:

  • Закон о защите авторского права
  • По праву наследования а не по завещанию
  • Какие документы нужны для оформления права собственности на землю
  • Как обжаловать решение суда о выплате долга по кредиту
  • Деприватизация квартиры в2009 года
  • Как обойти запрет на выезд ребенка за границу
  • Имеет ли право бывшая жена проживать по месту прописки ребенка